破解企业年金覆盖窄门槛高难题

　　人社部社会保险基金监管局发布的数据显示，2026年二季度，建立企业年金的企业达19.1万个，参加职工3404万人，积累基金接近4.56万亿元。人社部、财政部此前联合印发《关于进一步做好企业年金工作的意见》，明确指出要通过优化建立程序、实施弹性缴费等举措，破解企业年金“覆盖窄、门槛高”的难题。当前，在人口老龄化加剧、基本养老保险“保基本”定位凸显的背景下，完善企业年金制度，不仅是应对老龄化冲击的金融稳定器，更是通过薪酬福利制度创新留住人才的关键一招。

　　从经济学视角看，企业年金具有显著的“延期支付”与“跨期配置”属性，能有效平滑职工全生命周期消费曲线。当前，企业年金制度的作用在不同区域、不同行业都有所体现。

　　例如，在东北老工业基地，企业年金更多体现为国有企业完善职工保障体系、稳定专业技术队伍的一项长期制度安排。黑龙江是我国重要的装备制造业基地，但近年来也面临人口流出和人口老龄化等问题。以哈尔滨电气集团为代表的中央企业，将企业年金与现有薪酬福利制度相结合，使年金缴费与岗位价值、绩效考核等因素相关联，确保年金待遇在一定程度上体现不同岗位和贡献之间的差异，有效增强了从事技术研发和生产工作的工程师、技术工人长期服务企业的意愿。

　　又如，在生物医药等高科技产业集聚地区，企业年金在吸引和稳定专业人才方面发挥着越来越明显的作用。以江苏苏州工业园区为例，考虑到园区生物医药企业普遍具有研发投入大、回报周期长、资产规模相对较轻等特点，园区探索推出“企业人才集合年金计划”，支持园区内中小微企业共同建立企业年金。对于规模较小的企业而言，这种方式可以分摊年金计划的管理成本，也降低单独建立年金制度的门槛。

　　整体来看，企业年金的发展仍然面临覆盖面不足的问题。目前参加企业年金的企业数量占全国企业总数的比例仍然较低，尤其是中小微企业参与程度不高。进入“十五五”时期，进一步发挥企业年金在完善多层次养老保障体系、提高职工养老保障水平方面的作用，重点可以从三方面着手。

　　深化“企业年金集合计划”模式，大幅降低中小微企业成本。由行业协会、产业园区或人力资源服务机构作为发起方，建立标准化的年金集合计划，通过“统一受托、统一管理、费用分摊”，将单个企业的建账成本降至最低。依托数字技术简化备案流程，全面推行“简易范本”和“网上备案”，让中小微企业像“网购”一样便捷地加入年金计划，彻底解决“不会建”的难题。

　　强化“弹性缴费”与财政激励，增强企业抗风险能力。针对中小微企业现金流不稳定的特点，可充分利用新政空间，允许企业在盈利年份多缴、困难年份少缴甚至暂停缴费，待经营好转后再补缴，消除企业对“建了又停”的顾虑，增强企业建立年金的意愿。对建立年金计划的专精特新“小巨人”企业，给予一定比例的财政补贴或企业所得税减免，进一步放大政策激励效应，让企业年金成为企业招才引智的“加分项”。

　　提升投资运营效能，确保基金长期保值增值。监管机构应引导年金管理机构建立长周期考核机制（如3年至5年），避免短期市场波动干扰投资决策。鼓励年金基金适度增加对科技创新股权等长期资产的投资，在分散风险的同时分享国家经济增长红利。加快建设全国统一的年金信息平台，实现跨地区、跨行业的账户无缝转移接续，让职工在流动中权益不流失，让企业年金成为职工随身携带、终身受益的养老资产。