增值税申报表“瘦身”：从“逐栏填表”到“智能确认”

　　自2026年11月起，国家税务总局北京市税务局按照“双轨验证、单轨运行、全面推广”的步骤，在部分增值税纳税人中试点新版《增值税及附加税费申报表（试行）》。目前，除北京外，安徽、河南等地也已启动新版申报表试点。

　　与以往“所有人填同一张表”不同，此次试点新增《业务信息表》，系统根据企业标签智能生成定制化申报界面，对纳税人而言，申报方式也从“逐栏填表”转向“确认和补正”，申报负担明显减轻。

　　在北京市海淀区上地科技园，某软件开发企业财务人员告诉《中国经营报》记者，以往在电子税务局申报时，需要在一整张表中逐一辨认哪些栏次与自身业务有关。表中不少栏次与自身业务无关，但担心漏填，也不敢跳过。

　　新表启用后，系统首先展示《业务信息表》，根据企业登记信息和发票数据预填大部分选项，财务人员只需逐项核对确认，后续生成的申报界面“该有的都在，用不上的不显示”，核对量明显下降。“目前我们正在进行内部测试，希望能进入试点范围。”上述财务人员表示。

　　作为增值税法落地后税收征管改革的关键一步，此次申报表修订将一般纳税人与小规模纳税人整合为20栏的通用主表。此前，增值税一般纳税人与小规模纳税人适用两套申报表：一般纳税人主表41栏，小规模纳税人主表25栏，表单逻辑、填报口径各自独立。

　　对于这种调整，中国政法大学财税法研究中心主任施正文解释，申报表除附列资料（三）外不再区分一般纳税人和小规模纳税人表单，实现“一表通用”。“更重要的是，旧版主表数据主要依赖手动修改，容易触发‘比对异常’。新版主表数据经交叉验证后自动带入，前台和电子税务局均不能修改，从源头上减少了人为差错。”

　　为提升纳税人申报便利性，北京市税务局为试点纳税人配备“一对一”辅导团队，并明确试点期间遇到疑难问题可通过12366、主管税务机关或办税服务厅及时解决。

　　在业界看来，此次申报表改革不仅是栏次的“瘦身”，也是增值税征管从“以票控税”向“以数治税”转变的重要体现。旧表要求纳税人自行完成大量数据归集和逻辑校验，新表则将发票数据、优惠资格、业务类型等信息前置到系统后台，申报表更多承担“汇总确认”的功能。

　　对小微企业来说，新表通过业务标签自动识别小微企业身份、自动带出免税栏次、隐藏无关附表，让“符合条件即自动享受”在申报环节有了系统支撑，稳定小微企业发展预期。

　　按照政策规定，小微企业月销售额10万元以下免征增值税，按月申报的月销售额10万元以下（含）免征，按季申报的季度销售额30万元以下（含）免征。政策延续到2027年12月31日。此外，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收继续实施，小型微利企业企业所得税减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税，实际税负5%，政策延续执行至2027年12月31日。

　　澳洲会计师公会华北区委员会会长彭飞对记者表示，申报表简化和以数治税能力的提升，不仅是纳税人填报方式的改变，也为财税优惠政策的“精准施策”提供了支撑，有利于政策精准落地见效。

　　在国新办举行的“开局起步‘十五五’”系列主题新闻发布会上，国家税务总局副局长王道树表示，新法精简办税流程，减轻申报负担，进一步优化纳税服务，有效降低了制度性交易成本和纳税人遵从成本。“对增值税申报表进行‘瘦身合并’，将一般纳税人和小规模纳税人申报表合二为一，利用纳税人发票信息自动预填申报表相关数据，减轻纳税人办税负担。”